Jedes Jahr grüßt die ArbeitnehmerInnen-Veranlagung und bereitet vielen Kopfzerbrechen. Deine Gewerkschaft hilft dir mit Tipps, damit du dir alles an Steuer zurückholst, was dir zusteht.

Was ist die ArbeitnehmerInnenveranlagung und wer sollte oder muss diese machen?

Die ArbeitnehmerInnenveranlagung (ANV) dient dazu gewisse Ausgaben in Verbindung mit der Erwerbstätigkeit, Kindern, Sonderausgaben wie Spenden und außergewöhnlichen Belastungen zu begünstigen. Dafür kann man die im Laufe des Jahres gezahlte Lohnsteuer teilweise rückerstattet bekommen.

Mehr Tipps zur ArbeitnehmerInnenveranlagung 2022 findest du auch auf der Website der Gewerkschaft GPA.

Unter gewissen Umständen ist man jedoch sogar verpflichtet, eine ArbeitnehmerInnenveranlagung abzugeben. Das ist unter anderem dann der Fall, wenn man Leistungen (wie etwa Pendlerpauschale, Familienbonus, Homeoffice-Pauschale) in falscher Höhe oder ohne Anspruch erhalten hat. Die gesamte Liste der Pflichtveranlagungs-Gründe findest du hier.

Für Personen die Kinder haben oder Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Beruf getätigt haben empfiehlt es sich eine Antragsveranlagung zu machen. Ebenfalls können außergewöhnliche Belastungen, etwa für Gesundheitsausgaben, unter gewissen Umständen eine Steuergutschrift bedeuten.

Entlastungen für Eltern

Für Familien mit Kindern gibt es seit dem Veranlagungsjahr 2019 zwei Entlastungsmaßnahmen, den Familienbonus Plus bzw. den Kindermehrbetrag. Der Familienbonus Plus steht für jedes Kind zu und ist ein Steuerabsetzbetrag, das bedeutet er verringert direkt die gezahlte Lohnsteuer. Im Zuge der Antiteuerungsmaßnahmen wurde die Erhöhung des Familienbonus für das ganze Jahr vorgezogen und liegt für 2022 pro Kind unter 18 Jahren bei 2.000 € pro Jahr, für Kinder über 18 bei 650 Euro pro Jahr.

Der Familienbonus kann entweder im Zuge der Lohnverrechnung monatlich von dem/der ArbeitgeberIn berücksichtigt werden oder im Nachhinein im Zuge der ANV. Wichtig: In beiden Fällen ist es notwendig, den Familienbonus im Zuge der ArbeitnehmerInnenveranlagung anzugeben!

Es besteht die Möglichkeit den Familienbonus zu 50 Prozent mit dem/der PartnerIn zu teilen, was besonders sinnvoll ist, wenn eine Person alleine nicht genug Lohnsteuer im Kalenderjahr geleistet hat, um die volle Höhe auszunutzen.

Den Kindermehrbetrag erhalten jene Eltern, die keine oder nur sehr wenig Lohnsteuer im Kalenderjahr bezahlt haben und er beträgt maximal 550 Euro pro Kind. Um den Kindermehrbetrag zu erhalten, muss man mindestens 30 Tage im Jahr steuerpflichtige, aktive Einkünfte bezogen haben. Der Kindermehrbetrag kann nur von einer Person und nur im Rahmen der ArbeitnehmerInnenveranlagung geltend gemacht werde.

Voraussetzung für den Erhalt von Familienbonus und Kindermehrbetrag sind der Bezug von Kinderbeihilfe für das Kind sowie der ständige Aufenthalt in der EU, dem EWR oder der Schweiz.

Weitere Absetzbeträge gibt es für Alleinerziehende, Alleinverdienende sowie unterhaltspflichtige Eltern. Details dazu findest du hier.

Werbungskosten & Homeoffice

Unter Werbungskosten fallen alle Ausgaben, die durch deinen Beruf veranlasst sind. Diese sind grundsätzlich mit der Werbungskostenpauschale in Höhe von 132 Euro pro Jahr abgedeckt, wobei es für bestimmte Berufsgruppen höhere Werbungskostenpauschalen gibt. Übersteigen deine beruflichen Ausgaben diesen Betrag, macht es Sinn diese bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung anzugeben!

Beispielsweise fallen unter Werbungskosten digitale Arbeitsmittel wie Computer und Zubehör, wenn diese beruflich verwendet werden. 40 Prozent der Kosten werden als Privatanteil vom Kaufpreis abgezogen. Übersteigt der berufliche Anteil der Kosten 800 Euro nicht, kann die gesamte Summe in einem Jahr geltend gemacht werden. Über 800 Euro ist eine Abschreibung über die Nutzungsdauer von 3 Jahren durchzuführen.

Weitere Werbungskosten umfassen unter anderem Arbeitskleidung, Fachliteratur, die Betriebsratsumlage (die noch nicht steuerfrei in der Lohnverrechnung berücksichtigt wird), gewisse Fortbildungen und Umschulungskosten.

Ein Sonderfall ist in diesem Zusammenhang ist das Homeoffice, dessen steuerliche Regelungen noch bis Ende 2023 befristet sind. ArbeitgeberInnen können MitarbeiterInnen für 100 ausschließliche Arbeitstage im Homeoffice 3 Euro pro Tag (= maximal 300 Euro im Jahr) Kostenersatz für die digitalen Arbeitsmittel steuerfrei als Homeoffice-Pauschale zurückerstatten. Leistet deine ArbeitgeberIn keine oder eine niedrigere Pauschale, dann erhältst du den Betrag als sogenannte Differenzwerbungskosten automatisch. Voraussetzung dafür ist, dass die ArbeitgeberIn die geleisteten Homeoffice-Tage am Jahreslohnzettel korrekt angibt. Über die Homeoffice-Pauschale hinaus besteht auch die Möglichkeit, ergonomische Möbel für die Arbeit im Homeoffice zu berücksichtigen. Das ist ab 26 vollen Homeoffice-Tagen mit maximal 300 Euro pro Jahr möglich.

Tipp: Wenn du deinen Gewerkschaftsbeitrag nicht über die laufende Gehaltsverrechnung leistest, musst du diesen für die Steuerbefreiung ebenfalls angeben. Denn der Gewerkschaftsbeitrag und etwaige Homeofficepauschalen werden nicht in die Werbungskostenpauschale eingerechnet.

Sonderausgaben

Unter Sonderausgaben fallen Spenden, Kirchenbeiträge oder freiwillige Weiterversicherung bzw. der Nachkauf von Versicherungszeiten. Diese werden automatisch vom Finanzamt berücksichtigt, wenn der Empfänger Vor- und Zunamen wie im Zentralen Melderegister sowie dein Geburtsdatum kennt und zur Liste der begünstigten Spendenempfängern zählt.

Neu ab dem Jahr 2022 gibt es die „Öko Sonderausgabenpauschalen“ für die thermische Sanierung von Gebäuden (800 Euro) bzw. den Austausch des fossilen Heizsystems auf ein klimafreundliches (400 Euro). Voraussetzung für den Erhalt ist eine Förderung nach dem Umweltförderungsgesetz sowie Kosten von mindestens 4.000 Euro (thermische Sanierung) bzw. 2.000 Euro (Heizsystemtausch).

aktualisiert im Juni 2026

Die Beschäftigte in unserem Beispiel ist seit 18 Jahren bei ihrem Arbeitgeber beschäftigt. Sie ist alleinerziehend und hat ein Kind über 18 Jahre.

1. SV-Tage ist der Beitragszeitraum also der Kalendermonat (=30 Tage) für den du Sozialversicherungsbeiträge leistest.
2. B002 ist der Zuordnungscode der Sozialversicherung für die gängigsten Beschäftigungsgruppen. Beispielsweise steht B001 für ArbeiterIn und B002 für Angestellte.
3. LSt-Tage bezeichnet die Anzahl der Tage für die du Lohnsteuer bezahlst.
4. LSt-Gruppe Alleinerzieher: Hier wird sichtbar gemacht, ob du Anspruch auf einen Alleinerzieher:innenabsetzbetrag hast
5. DN-/ ABR-Gruppe: Diese Abkürzung bedeutet Dienstnehmer:innengruppe oder Abrechnungsgruppe – wie beispielsweise Arbeiter:in, Angestellte
6. DB bedeutet alle Dienstgeber, die im Bundesgebiet Dienstnehmer beschäftigen, haben einen Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB) abzuführen.J steht für Ja.
   DZ bedeutet alle Mitglieder der Wirtschaftskammer (betrifft die Dienstgeber:in), die im Bundesgebiet Dienstnehmer:innen beschäftigen, sind verpflichtet den Dienstgeber:innenzuschlag zu bezahlen. Der Zuschlag zum Dienstgeber:innenbeitrag (DZ) wird auch „Kammerumlage 2“ genannt.
   KO ist eine Abkürzung für Kommunalsteuer
   DB/DZ/KO werden auch Lohnnebenkosten genannt, sind von der Dienstgeber:in monatlich an das Finanzamt abzuführen.
   UB ist die U-Bahn-Steuer, diese wird nur für Wien abgeführt.
   N steht für Nein, in dem Abrechnungsmonat wurde keine Urlaubsbeihilfe bezahlt.
   Nacht gibt Auskunft, ob Nachtzuschlag besteht.
7. Einstufung: Hier kannst du sehen, wo du im jeweiligen Gehaltsschema eingestuft bist. Das kann ein Kollektivvertrag sein oder auch ein innerbetriebliches Gehaltsschema.
8. Resturlaub: Manche Dienstgeber:innen weisen in dieser Zeile die offenen Urlaubstage und/oder die nächste Vorrückung im anzuwendenden Gehaltsschema aus. Oft wird auch angeführt, ob eine Vollzeit- oder Teilzeitbeschäftigung vorliegt.
9. Summe Bezüge oder Bruttobezug meint alle Geld- und Sachbezüge aus dem Dienstverhältnis, also den Grundbezug plus die zusätzlichen Bezugsbestandteile, wie Prämien, Zulagen, Überstunden usw.
10. Sozialversicherung bedeutet, das ist die Bemessungsgrundlage für alle sozialversicherungspflichtigen Bezüge.
11. Lohnsteuer bedeutet, das ist die Bemessungsgrundlage für alle lohnsteuerpflichtigen Bezüge.
12. Dieser Betrag ist die zu zahlende Sozialversicherung. Der Dienstnehmeranteil, also dein Anteil zur Sozialversicherung, liegt je nach Höhe deines Einkommens zwischen 15,12 Prozent, 16,12 Prozent und 17,12 Prozent und 18,07 Prozent der Bemessungsgrundlage (Das ist der Betrag bei Punkt 10.). Für Lehrlinge und Arbeitnehmer:innen mit Pensionsanspruch gelten andere Werte. Achtung: alle Dienstnehmerinnen mit Beschäftigungsort Wien zahlen 0,25% monatlich mehr an Sozialversicherungsbeitrag.
13. Dieser Betrag ist die zu zahlende Lohnsteuer. Die Höhe der Lohnsteuer hängt von der Höhe des Einkommens ab. Hier kannst du die Steuerklassen nachschauen. Da die Beschäftigte ein Kind über 18 Jahre hat und der andere Elternteil nicht den halben Familienbonus plus in Anspruch nimmt, fällt ihre Lohnsteuerpflicht weg.
14. Beitrag SZ: Werden Sonderzahlungen (also Urlaubs- oder Weihnachtsgeld) oder sonstige Bezüge im Abrechnungsmonat ausbezahlt, sind die Beiträge zur Sozialversicherung und Lohnsteuer für diese getrennt von den laufenden Bezügen (Gehalt, Zulagen usw.) auszuweisen.
15. Die Aufrollung ist die Neuberechnung der Lohnsteuer/Sozialversicherungsbeiträge für vergangene Lohnzahlungszeiträume im laufenden Kalenderjahr oder wird im Falle einer Nachzahlung für das Vorjahr erstellt.
16. Ob ein Anspruch auf die Pendlerpauschale und den Pendlereuro, welche zusammenhängen, besteht, ist von der Entfernung des Wohnortes zur Arbeit und der Verfügbarkeit eines Verkehrsmittels abhängig. Mit dem Pendlerrechner des Bundesministeriums für Finanzen kannst du ausrechnen, ob du Anspruch auf Pendlerpauschale/Pendlereuro hast und wie hoch dein Anspruch ist. Das Ergebnis musst du dann deinem Arbeitgeber oder deiner Arbeitgeberin abgeben (Pendlerpauschale Erklärung). Die Pendlerpauschale vermindert die Lohnsteuerbemessungsgrundlage und ist ein Freibetrag. Der Pendlereuro hingegen ist ein Absetzbetrag und vermindert unmittelbar die zu zahlende Lohnsteuer.
17. Der Gewerkschaftsbeitrag gehört zu den sogenannten Werbungskosten und ist somit ein Freibetrag, der die Bemessungsgrundlage für die Lohnsteuer vermindert. Dieser kann entweder monatlich laufend oder mittels Aufrollung der laufenden Bezüge durch die Arbeitgeber:in oder in der Arbeitnehmer:innenveranlagung berücksichtigt werden.
18. Die Betriebsratsumlage gehört auch zu den sogenannten Werbungskosten und kann ebenfalls in der Arbeitnehmer:innenveranlagung berücksichtigt werden.
19. § 68 EStG (=Einkommenssteuergesetz) regelt die lohnsteuerfreien Bezüge wie z.B. Schmutz-,  Erschwernis- und Gefahrenzulage (=SEG Zulage), aber auch Überstundenzuschläge oder Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge. Sie sind ebenso Freibeträge und wirken sich steuermindernd aus.
20. Familienbonus plus ist ein Absetzbetrag und kann entweder monatlich in der Gehaltsabrechnung durch die Arbeitgeber:in oder in der Arbeitnehmer:innenveranlagung geltend gemacht werden.  Pro Kind, für das Familienbeihilfe bezogen wird, das sich ständig in einem Mitgliedstaat der EU oder EWR oder der Schweiz aufhält und das das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, können monatlich 166,68 Euro steuermindernd geltend werden. Für Kinder über 18 Jahre, bei bestehendem Bezug von Familienbeihilfe, können monatlich 58,34 Euro abgesetzt werden. Da es sich um einen Absetzbetrag handelt, vermindert der Familienbonus plus unmittelbar die Lohnsteuer.
21. AVAB/AEAB bedeutet Alleinverdiener:innen- oder Alleinerzieher:innenabsetzbetrag. Beide sind ebenso Absetzbeträge und können entweder monatlich in der Gehaltsabrechnung durch den/die Arbeitgeber:in geltend gemacht werden oder in der Arbeitnehmer:innenveranlagung. Du musst gegenüber deinem Arbeitgeber oder deiner Arbeitgeberin erklären, dass du Anspruch auf den Alleinverdiener:innen- oder Alleinerzieher:innenabsetzbetrag hast. Ohne diese Erklärung wirkt sich der AVAB/AEAB in der Gehaltsabrechnung nicht steuermindernd aus.
22. BVK Bemessung ist die Bemessungsgrundlage für den Beitrag an die betriebliche Mitarbeiter- und Selbstständigenvorsorgekasse bei „Abfertigung neu“.
23. BVK Beitrag ist die Höhe des monatlichen Beitrags an die betriebliche Mitarbeiter- und Selbstständigenvorsorgekasse. Er entspricht 1,53 Prozent der Bemessungsgrundlage.
24. Dienstgeberabgaben sind die Lohnnebenkosten deines Arbeitgebers oder deiner Arbeitgeberin.
25. Der Auszahlungsbetrag ist der auszubezahlender Nettobetrag, also das was du tatsächlich auf dein Konto überwiesen bekommst.